Hay un momento en la vida de un vendedor de Amazon en el que su informe de IVA deja de parecerse al del mes anterior. No porque venda más, ni porque venda en más países: porque su stock ha dejado de salir solo de España. Filas que nunca habías visto, bloques que se duplican, ventas al mismo cliente de siempre que de pronto están en otro sitio del resumen.
Esta guía explica qué cambia dentro del fichero cuando tienes stock en otro país, y cómo leerlo sin perderte. No explica qué obligaciones te nacen por tenerlo — eso está al final, y tiene dueño.
Qué cambia en tu informe, contado desde el fichero
El informe de transacciones sujetas a IVA es el mismo fichero de siempre, con las mismas columnas. Lo que cambia es lo que traen esas columnas.
Hasta ahora, el país de expedición de todas tus filas era el mismo: España. Era una columna que podías ignorar sin que pasara nada, porque su respuesta era constante. Desde el día en que Amazon mueve stock tuyo a un almacén de Italia o de Alemania, esa columna empieza a tener varias respuestas — y todo lo que se apoyaba en que hubiera una sola deja de funcionar.
Aparecen, además, dos cosas nuevas:
- Filas de movimiento de tu propio stock, que no son ventas de nadie a nadie.
- Tus NIF-IVA de otros países dentro del propio informe, en las filas expedidas desde allí.
Ese segundo punto es más importante de lo que parece, y volveremos a él: el informe no solo refleja que tienes stock fuera, lleva dentro la prueba de dónde.
Las transferencias de tu propio stock: qué son esas filas
La guía del informe ya lo adelantaba al describir lo que trae dentro: entre las filas hay movimientos de inventario entre centros logísticos, y «si estás en el programa paneuropeo, verás muchas de estas — son tus propias transferencias de stock entre países, y tienen su propio tratamiento».
Son exactamente eso. Amazon decide mover unidades tuyas de un almacén español a uno italiano para servir antes a los clientes de allí, y ese movimiento queda registrado como una transacción más de tu informe.
Lo primero que hay que tener claro es lo que no son: no son ventas. No hay comprador, no hay ingreso, no ha cambiado de manos nada. Ha cambiado de sitio. Si las cuentas como ventas, estás inflando tu facturación con mercancía que sigue siendo tuya y que todavía no ha vendido nadie — el mismo error de fondo que sumar las comisiones a las ventas, con otra cara.
El lector las aparta por construcción, en un bloque propio y con el nombre puesto: «Movimientos de stock entre almacenes desde España (no son ventas)», uno por cada país desde el que salgan. No entran en el IVA repercutido, ni en el soportado, ni en el recuadro de control de ventas, ni en las unidades por producto. Se muestran con su recuento y sus importes, y tienen su propia hoja en el Excel: fuera de los totales, pero a la vista, porque el archivo tiene que seguir cuadrando. Y las que vienen a importe cero quedan excluidas de los totales como cualquier movimiento sin contenido económico.
Que no sean ventas no quiere decir que no cuenten. Una transferencia de stock entre países tiene su propio tratamiento, y lo tiene en los dos países; cuál es y cómo se declara es criterio de tu asesoría, no lectura del informe. Aquí basta con saber que van aparte: no las sumes a lo que vendiste.
El país de salida manda
Este es el corazón de la guía, y ya estaba anunciado en dos sitios.
La guía del informe lo lista como el tercer error de los que más declaraciones tuercen: ignorar el país de salida. Una venta expedida desde Italia a un cliente español no es una venta interior española, y declararla como tal es un error con consecuencias en dos países.
La guía de las ventas OSS lo formuló como principio: el par origen–destino es lo que convierte una fila en una cosa o en otra. Una venta que sale de España a un consumidor francés y una que sale de Francia a ese mismo consumidor francés no son la misma operación, aunque el comprador no note la diferencia.
Con stock en varios países, ese principio deja de ser una advertencia teórica y pasa a describir tu mes entero. Míralo desde el cliente: el mismo comprador, el mismo producto, el mismo precio, y dos operaciones distintas según de qué almacén salió la caja. El cliente no lo sabe. Tú tampoco, si no miras la columna. El informe sí lo sabe, y lo dice en todas y cada una de sus filas.
Por eso el lector nunca supone un país de salida. Cuando una fila trae importe pero no dice desde dónde salió, no se le adjudica España por defecto:
Estas filas tienen importe pero no indican país de expedición. No se ha supuesto ninguno: quedan SIN CLASIFICAR para que las revises.
Suponer ahí sería cómodo y sería mentira, y una fila mal supuesta se lleva por delante el bloque entero al que va a parar.
Cómo se ve en el lector: los bloques se multiplican por país
En el lector de IVA gratuito esto no es un ajuste ni una opción: es la forma que tiene el resumen. Un bloque es su clase más su país de expedición. No hay un bloque «ventas nacionales» al que luego se le añade un matiz italiano; hay un bloque español y un bloque italiano, distintos desde el primer momento.
Lo ves en los propios nombres, que llevan el origen dentro:
| Con stock solo en España | Con stock también en Italia | |---|---| | Ventas nacionales (España) | Ventas nacionales (España) y Ventas interiores en Italia (establecimiento permanente) | | Devoluciones nacionales (España) | …y Devoluciones interiores en Italia (establecimiento permanente) | | Ventas OSS desde España a Francia | …y Ventas OSS desde Italia a Francia | | Entregas intracomunitarias exentas desde España | …y Entregas intracomunitarias exentas desde Italia |
Un apunte sobre el rótulo: «establecimiento permanente» es la etiqueta con la que el lector agrupa las filas por país de expedición. Describe de dónde salió la mercancía; no dictamina cuál es tu situación en ese país — eso lo determina tu caso, no una columna del informe.
Dos bloques con el mismo destino y distinto origen son dos cosas distintas, y colapsarlos sería perder justo lo que hay que declarar por separado. Que el origen forme parte del nombre no es adorno: es lo único que impide que se mezclen.
Y no tienes que configurarlo tú. El informe ya trae la respuesta: cada fila dice con cuál de tus NIF-IVA se hizo la operación, así que el conjunto de esos países es el conjunto de tus establecimientos. El lector lo deduce y lo dice:
Los países de establecimiento se han deducido de los NIF-IVA del propio informe.
Pero lo deduce a la vista y sin aplicarlo en silencio: antes de calcular nada te enseña lo que ha encontrado, bajo el rótulo «Establecimientos detectados en tu informe», con España marcada como base y los demás países como fichas que puedes quitar o completar. Debajo, la nota que explica por qué importa:
Las ventas expedidas desde estos países se agrupan aparte de las españolas. Si falta alguno, añádelo y volvemos a calcular.
Si te equivocas ahí, se mueven bloques enteros. Por eso se enseña en vez de heredarse.
Lo que el informe te está diciendo y conviene no ignorar
Hay un aviso que aparece precisamente cuando el fichero y tus establecimientos no cuadran. El lector lo levanta cuando encuentra filas expedidas desde un país que no está en tu lista, y dice esto:
Estas filas se expiden desde un país en el que no consta que tengas establecimiento. Revísalo: puede indicar un alta pendiente.
Merece la pena leerlo despacio, porque está redactado con cuidado y ese cuidado es el mensaje.
Dice «no consta», no «no tienes»: el lector sabe lo que hay en tu informe y lo que tú le has confirmado, y nada más. Dice «revísalo», no «regularízalo». Y dice «puede indicar», no «indica». Son tres cautelas seguidas en una sola frase, y están ahí porque el aviso tiene dos lecturas legítimas y opuestas: puede que simplemente falte un país en la lista de arriba —lo añades y desaparece—, o puede que tu stock esté saliendo de un sitio donde efectivamente falta algo por hacer. El informe no puede distinguirlas. Tú sí.
Mientras tanto, esas filas no se colocan en ningún bloque a la fuerza: quedan sin clasificar, a la vista. Es la misma regla de siempre — la herramienta no cuadra escondiendo filas.
Y hasta dónde llega esta guía
Todo lo anterior es lectura del informe: qué fila salió de dónde, cuáles no son ventas, por qué el resumen abre un bloque nuevo y qué te está avisando cuando algo no cuadra. Eso se puede comprobar contra el propio fichero, y por eso está escrito aquí.
Lo que no es lectura sino criterio fiscal —qué obligaciones te nacen por tener stock en otro país, dónde y cuándo hay que darse de alta, y cómo se declara cada uno de esos bloques— es trabajo de tu asesoría, con tu caso delante. Un informe leído por país de expedición, con las transferencias fuera de las ventas y los avisos atendidos, es el mejor punto de partida que le puedes dar; no es el sustituto de su revisión.