Vender en Amazon desde España no crea impuestos nuevos: crea combinaciones nuevas de los de siempre. El mismo IVA trimestral de cualquier negocio, más las operaciones con otros países de la UE que aparecen en cuanto te facturan desde otro Estado miembro, vendes a un consumidor francés o tu stock duerme en un almacén italiano.
Esta guía es el mapa: qué declara un vendedor de Amazon en España, en qué modelo y en qué fechas. No entra en cómo se calcula cada casilla. Para eso están las guías que se enlazan en cada apartado.
Antes de los modelos: autónomo o sociedad
La primera pregunta no es qué vendes, sino quién vende.
- Si vendes como autónomo, tributas por IRPF y, según cómo revendas, puedes estar en el recargo de equivalencia, que cambia por completo tu relación con el IVA. Lo vemos más abajo.
- Si vendes a través de una sociedad, tributas por el Impuesto sobre Sociedades y el IVA va siempre por el régimen general: una sociedad nunca está en el recargo de equivalencia.
El resto de la guía vale para los dos, salvo donde se dice lo contrario.
El IVA de cada trimestre: modelos 303 y 390
El modelo 303 es la declaración de IVA: lo que repercutes en tus ventas menos lo que soportas en tus compras y gastos deducibles. Para la mayoría de vendedores es trimestral:
- del 1 al 20 de abril, julio y octubre, por los tres primeros trimestres;
- hasta el 30 de enero, por el cuarto.
Algunas empresas lo presentan cada mes: las grandes empresas y quien se apunta al registro de devolución mensual, entre otras. Esas llevan además sus libros de IVA por el Suministro Inmediato de Información (SII).
El modelo 390 es el resumen anual del IVA, y se presenta en enero junto al último 303. No lo presenta todo el mundo: quien lleva los libros por el SII, por ejemplo, queda fuera.
En el 303 de un vendedor de Amazon van las ventas en España, y también algunas cosas que no son ventas: las operaciones con otros países de la UE de los dos apartados siguientes. Saber qué filas del informe de Amazon son qué es justo lo que explica la guía del informe de transacciones de IVA.
Las comisiones de Amazon y el modelo 349
Para operar con empresas de otros países de la UE hace falta un NIF-IVA, que se obtiene dándose de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios con el modelo 036.
Para muchos vendedores, el motivo de ese alta fueron las comisiones de Amazon. Hasta el 31 de julio de 2024, Amazon las facturaba desde Luxemburgo, por Amazon EU S.à r.l., sin IVA. El vendedor las autorrepercutía por inversión del sujeto pasivo en su 303 —el IVA se declara y, si es deducible, se deduce en la misma declaración— y las informaba en el modelo 349, la declaración de operaciones intracomunitarias.
Desde el 1 de agosto de 2024, Amazon factura las comisiones desde su sucursal española, con IVA español. Pero el 349 no desaparece: sigue siendo obligatorio por cualquier servicio facturado sin IVA desde otro país de la UE, por las compras a proveedores de otros Estados miembros y por las transferencias de stock a almacenes de otro país. El 349 es mensual o trimestral, según el volumen de esas operaciones.
Cómo se ven las comisiones dentro del informe, por qué llegan con un mes de retraso y por qué no se suman nunca a las ventas lo cuenta la guía del IVA de las comisiones de Amazon.
Ventas a consumidores de otros países: la OSS y el modelo 369
Cuando vendes desde España a un consumidor de otro país de la UE, el IVA de esa venta depende de un umbral: 10.000 € al año, sumando las ventas a distancia a consumidores de todos los demás países de la UE, no país por país.
- Por debajo del umbral, esas ventas llevan IVA español y van a tu 303 como cualquier venta nacional.
- Por encima, o si decides aplicarlo antes, cada venta lleva el IVA del país del comprador.
Para no tener que darte de alta en cada uno de esos países existe la ventanilla única, OSS. Te das de alta en España con el modelo 035 y declaras todas esas ventas en el modelo 369, cada trimestre y hasta el último día del mes siguiente, desglosadas por país de destino y por tipo.
Un matiz que importa a quien usa FBA: el umbral de 10.000 € solo se aplica si los envíos salen del país donde estás establecido. Si tu stock sale también de almacenes de otros países, el umbral deja de servirte y cada venta a distancia lleva el IVA del destino desde la primera.
Cómo se separan las ventas OSS dentro del informe de Amazon, país por país, lo explica la guía de ventas OSS.
Stock en almacenes de otro país: un registro de IVA allí
La OSS cubre las ventas a distancia, pero no lo que pasa cuando tu stock está físicamente en otro país, como en el programa paneuropeo de FBA o cuando eliges almacenes en Italia, Alemania o Francia.
En ese caso pasan dos cosas:
- Mover tu propia mercancía de un almacén español a uno de otro país es, a efectos del IVA, una transferencia de bienes: en España va al 303 y al 349, y en el país de llegada es una adquisición intracomunitaria que se declara allí.
- Las ventas que salen de ese almacén a consumidores del mismo país son ventas locales de ese país, con su IVA, y no entran en la OSS.
Las dos exigen un registro de IVA en ese país, con sus propias declaraciones y sus propios plazos. Es la parte del mapa que más crece sin que nadie la vea venir, porque Amazon puede mover el stock por ti.
Qué cambia en tu informe cuando vendes desde un almacén de fuera lo cuenta la guía de vender desde stock en Italia.
El impuesto sobre el beneficio: IRPF o Sociedades
El IVA es la parte ruidosa. El impuesto sobre el beneficio es la otra mitad, y para un vendedor de Amazon depende de que la contabilidad cuadre con las liquidaciones de Amazon: ventas, comisiones, devoluciones, reembolsos y publicidad.
Si eres autónomo en estimación directa:
- Modelo 130, el pago fraccionado del IRPF, cada trimestre y en los mismos plazos que el 303.
- La declaración de la renta, una vez al año, en primavera.
Si eres sociedad:
- Modelo 202, los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre, cuando corresponden.
- Modelo 200, la declaración anual. Con el ejercicio coincidente con el año natural, se presenta en julio.
El recargo de equivalencia del autónomo que revende
Si eres autónomo persona física y revendes sin transformar lo que compras, lo normal es que estés en el recargo de equivalencia. Funciona al revés de lo habitual:
- Tu proveedor te cobra el IVA y, además, un recargo.
- Tú cobras IVA a tus clientes, pero no presentas el 303 por esas ventas ni deduces el IVA de tus compras.
Es un régimen pensado para la tienda de barrio, y por eso roza con la venta en Amazon por varios lados:
- No te libra de todo el IVA. Si compras a proveedores de otros países de la UE o recibes servicios facturados sin IVA desde otro Estado miembro, por esas operaciones sí declaras.
- Las ventas a consumidores de otros países te llevan al terreno del umbral de 10.000 € y la OSS, que hay que encajar con el régimen.
- No admite sociedades. Si un día pasas a vender a través de una sociedad, el recargo desaparece y entras en el régimen general.
Si estás en el recargo y vendes fuera de España, esta es la parte de la guía que más conviene revisar con tu asesoría.
Canarias, Ceuta y Melilla
Canarias, Ceuta y Melilla son España, pero no forman parte del territorio del IVA. Eso tiene consecuencias en los dos sentidos:
- Si vendes desde la Península o Baleares a un cliente de estos territorios, a efectos del IVA es una exportación: va sin IVA español si puedes acreditar la salida de la mercancía, y en destino entran el IGIC en Canarias o el IPSI en Ceuta y Melilla, con su despacho de aduanas.
- Si tu empresa está en Canarias, no repercutes IVA sino IGIC, y todo lo anterior cambia de base.
Las ventas a estos territorios tampoco entran en la OSS: no son ventas a otro país de la UE.
El calendario, en una tabla
| Cuándo | Qué se presenta | |---|---| | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre | 303 y 130 del trimestre anterior; el 349, si es trimestral | | Del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre | 202, si eres sociedad y te corresponde | | Hasta el último día de abril, julio, octubre y enero | 369 de la OSS del trimestre anterior | | Hasta el 30 de enero | 303 y 130 del cuarto trimestre, el 390 y el 349 del último periodo | | Primavera | La declaración de la renta, si eres autónomo | | Julio | 200, si eres sociedad con ejercicio natural |
Fuera de la tabla quedan las declaraciones de IVA de los países donde tengas stock, que siguen el calendario de cada uno.
Y hasta dónde llega esta guía
Todo lo anterior es el mapa: qué modelos existen, para quién y en qué fechas. Eso es estable y se puede comprobar, y por eso está escrito aquí.
Lo que no es mapa sino criterio fiscal —si estás o no por encima del umbral, cuándo te nace un registro en otro país, cómo encaja el recargo de equivalencia con tus ventas fuera o qué se deduce en cada caso— es trabajo de tu asesoría, con tu caso delante. Llegar con el informe de IVA de Amazon bien leído y separado por bloques es el mejor punto de partida que le puedes dar; no es el sustituto de su revisión.